Фінансове планування є критично важливим інструментом для уникнення касових розривів та забезпечення стабільності бізнесу. Фінансове планування — це не одна дія, а система.

Публікакцію підготовлено в межах програми «Фінансова грамотність підприємців», яка проводиться виключно з інформаційною метою в рамках ініціативи з підвищення фінансової грамотності ММСП для сприяння фінансовій обізнаності та не є освітньою послугою, фінансовою чи юридичною консультацією або інвестиційною рекомендацією. Ця програма передбачає публічні вебінари/стріми, інтерактивні лекції, групові менторські сесії, інформаційні кампанії та супровідні матеріали.

Фінансове планування включає:

Ключові концепції та теорії фінансового планування:

Фінансове планування (приклад є умовним)

Інформація щодо цього умовного прикладу:

Бізнес-проект у сфері освітніх послуг - спеціалізована онлайн-платформа для вразливих верств населення. Уявіть такий бізнес на основі вводної інформації (це умовні дані для демонстрації фінансового планування).

• Проект вирішує проблему обмеженого доступу до освітніх послуг, особливо у прифронтових регіонах, де порушена безперервність та регулярність навчання.

• Компанія надає послуги з 2020 року у чотирьох основних напрямках: курси англійської мови, підготовка до ЗНО/МТ, освіта та цифровий маркетинг.

• Всі заняття проводяться онлайн з використанням сучасних освітніх форм, що дозволяє зберігати доступність послуг.

• Ключовою особливістю проекту є його соціальна орієнтація - вразливі категорії населення можуть навчатися безкоштовно через відеоуроки, отримувати підтримку від викладачів та менторів, здавати іспити та відстежувати прогрес.

• Компанія має досвід у всіх чотирьох напрямках, викладачі мають спеціалізовану освіту та сертифікати відповідного рівня, постійно проходять тренінги та курси. Конкурентна перевага проекту полягає у фокусі на вразливі групи, поєднанні чотирьох актуальних напрямків, практичному підході та доступних цінах нижче середньоринкових.

• Цільова аудиторія включає учнів, абітурієнтів, молодих фахівців та всіх, хто бажає змінити кар'єру або вивчити англійську мову.

• Географічне охоплення - не лише Україна, а й країни, де проживають українці.

• Маркетингова стратегія передбачає використання соціальних мереж, власного веб-сайту, рекомендацій випускників та партнерства зі школами і бізнесом.

• Основні цілі проекту: зростання кількості комерційних клієнтів, залучення певної кількості користувачів з вразливих категорій протягом першого року, високі результати навчання, відстеження працевлаштування випускників та підвищення прибутковості.

Виробничий план та розрахунок доходів на прикладі кейсу

Для кожного виду діяльності виробничий план має складатися окремо з урахуванням нюансів та специфіки бізнесу.

У випадку освітніх послуг виробничий план фокусується на кількості комерційних студентів, які платять за навчання. Для кожного напрямку (англійська мова, підготовка до ЗНО, цифровий маркетинг) вказується кількість студентів, вартість курсу на місяць та тривалість курсу. Англійську мову можна вивчати протягом кількох років, переходячи від базового рівня до професійного, тоді як підготовка до іспитів та курси цифрового маркетингу зазвичай є семестровими.

Дохід розраховується шляхом множення кількості студентів на вартість курсу та тривалість, з прогнозами на три роки вперед. Основні базові припущення: кількість комерційних студентів щорічно зростає на 20% у кожному напрямку, вартість курсу зростає з урахуванням інфляції, що дозволяє зберігати ціновий рівень нижче середньоринкового та забезпечувати щорічне зростання. Місячна вартість курсу становить 500 доларів. Зарплата викладачів складає 40% від доходу компанії, що є нормальною статистикою для цієї сфери.

План витрат та касові розриви на прикладі кейсу

1. Що таке касовий розрив, чому він виникає? Як його подолати?

Основні причини касових розривів - несинхронність надходжень та платежів, сезонність бізнесу, затримки оплати від клієнтів, необхідність авансових платежів постачальникам, непередбачені витрати. Наслідки - неможливість вчасно розрахуватися з постачальниками, втрата репутації, штрафи та пені, необхідність термінового залучення дорогих кредитів.

Касові розриви - це лакмусовий папірець відсутності фінансового планування. Якщо ви робите фінансові рішення ситуативно, виникають проблеми. Класичний приклад - відстрочка платежу від покупця 30 днів, а постачальник не дав відстрочки. Коли ви робите прогноз, розумієте, коли отримаєте гроші і коли потрібно платити, і можете організувати кредитну лінію або використати резерв.

Основна стаття витрат у сфері освітніх послуг - це зарплата викладачів та податки на цю зарплату, що відноситься до змінних витрат, оскільки пов'язана з обсягами діяльності. Постійні витрати не пов'язані з обсягом діяльності і включають зарплату адміністративного персоналу для підтримки діяльності офісу та обслуговування студентів, підтримку веб-сайту, платформ та сервісів, а також рекламу. Для онлайн-бізнесу реклама є великою статтею витрат, яка зростатиме з обсягами бізнесу. Компанія перебуває в третій групі єдиного податку та сплачує військовий збір, інших витрат немає.

У представленому прикладі освітніх послуг касових розривів немає - всі доходи та витрати збалансовані, чистий грошовий потік позитивний у всіх періодах. Це відрізняється від сільськогосподарського бізнесу, де є сезонність - потрібно робити грошові витрати навесні, хоча основний дохід буде восени. Способи покриття касових розривів включають кредитні лінії, власні резерви, гранти на закупівлю матеріалів, факторинг (продаж дебіторської заборгованості відомої компанії банку зі знижкою).

2. План доходів і витрат, інвестиції. Що заповнювати першим?

Послідовність може бути різною. Можна працювати зліва направо або справа наліво. Якщо ви не знаєте, скільки можете дозволити собі інвестувати, спочатку складіть план доходів і витрат, і побачите, яка сума фінансування вам потрібна. Це абсолютно нормальний підхід.

Можна заповнити план доходів і витрат, прибутку, а потім оцінити, скільки грошей і коли не вистачає, щоб зрозуміти, які інвестиції та коли необхідно залучати.

3. Амортизація. Якщо хочете купити обладнання, розрахунок на майбутнє, але не впевнені в його окупності. Чи амортизація цього обладнання буде розраховуватися залежно від його використання?

Не обов'язково застосовувати такий складний підхід. Є термін служби обладнання, наприклад, десять років. Ви просто ділите його вартість на період використання. Якщо ви не впевнені в окупності, потрібно побудувати модель - що цей пристрій дозволяє робити більше, які нові послуги, нові клієнти. Тільки на основі цього можна оцінити цінність пристрою з точки зору додаткових послуг та доходу, і тоді зрозумієте термін окупності.

Щоб дізнатися більше про фінансове планування, досліджуйте матеріали "Робочий зошит": https://visionfund.ua/resources/category/finansova-hramotnist/training-manual-financial-literacy-of-entrepreneurs-workbook-robochy-zoshyt